Momsredovisning – Så fungerar momsdeklaration och bokföring av moms
Alla företag som är momsregistrerade måste redovisa sin moms till Skatteverket. Momsredovisningen sker genom en momsdeklaration, där företaget rapporterar utgående moms (moms på försäljning) och ingående moms (moms på inköp).
Här går vi igenom hur momsredovisning fungerar, hur du deklarerar moms och hur du bokför moms att betala eller få tillbaka.
Vad är momsredovisning?
Momsredovisning innebär att företaget summerar sin moms för en viss period och rapporterar detta till Skatteverket. Beroende på om företaget har mer utgående moms än ingående moms, ska företaget betala in moms eller få tillbaka moms.
- Utgående moms – Moms som företaget tar ut vid försäljning.
- Ingående moms – Moms som företaget betalar vid inköp.
- Moms att betala – Om utgående moms är större än ingående moms.
- Moms att få tillbaka – Om ingående moms är större än utgående moms.
Hur ofta ska moms redovisas?
Företag kan redovisa moms på olika sätt beroende på omsättning:
- Månadsvis – För större företag.
- Kvartalsvis – För mindre företag.
- Årsvis – För vissa enskilda firmor och små aktiebolag.
Vilket intervall du ska använda bestäms vid registrering för moms hos Skatteverket.
Bokföra momsredovisning
När momsdeklarationen är klar, ska momsen bokföras för att nollställa momskontona.
Exempel: Företaget har utgående moms på 20 000 kr och ingående moms på 7 500 kr. Företaget ska betala 12 500 kr till Skatteverket.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2611 | Utgående moms 25 % | 20 000 | |
| 2641 | Ingående moms | 7 500 | |
| 2650 | Momsredovisning | 12 500 |
Här förs momsen över till konto 2650 (Momsredovisning).
Bokföra betalning av moms
När momsen betalas till Skatteverket:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2650 | Momsredovisning | 12 500 | |
| 1630 | Skattekonto | 12 500 |
Bokföra moms att få tillbaka
Om företaget har mer ingående moms än utgående moms får det tillbaka moms från Skatteverket.
Exempel: Företaget ska få tillbaka 5 000 kr i moms.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2650 | Momsredovisning | 5 000 | |
| 2641 | Ingående moms | 5 000 |
När återbetalningen kommer in på skattekontot:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 5 000 | |
| 2650 | Momsredovisning | 5 000 |
Viktigt att tänka på
- Momsdeklaration ska lämnas i tid – Försenad momsredovisning kan leda till böter och skattetillägg.
- Momsredovisning nollställer momskontona – Varje period måste avslutas med att moms överförs till konto 2650.
- Företag kan ändra sin momsredovisningsperiod – Om företagets omsättning förändras kan momsperioden justeras hos Skatteverket.
Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra momsredovisning och bokföra skattekonto.