Bokföra händelser på skattekontot – Komplett guide med konteringsexempel
Skattekontot hos Skatteverket används för att hantera företagets skatter och avgifter. Alla inbetalningar och debiteringar registreras där, och det är viktigt att bokföra dessa transaktioner korrekt.
Här går vi igenom flera vanliga händelser som kan förekomma på skattekontot och hur du bokför dem.
Inbetalningar till skattekontot
Bokföra inbetalning till skattekontot
Om företaget gör en inbetalning till skattekontot bokförs det som en minskning av bankkontot och en ökning av skattekontot.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 20 000 | |
| 1930 | Bankkonto | 20 000 |
Preliminärskatt (F-skatt)
Bokföra debitering av preliminärskatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 5 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 5 000 |
Moms
Bokföra momsbetalning
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2650 | Momsredovisning | 12 500 | |
| 1630 | Skattekonto | 12 500 |
Bokföra momsåterbetalning
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 8 000 | |
| 2650 | Momsredovisning | 8 000 |
Arbetsgivaravgifter och personalskatt
Bokföra arbetsgivaravgifter
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2731 | Lagstadgade arbetsgivaravgifter | 9 810 | |
| 1630 | Skattekonto | 9 810 |
Bokföra personalskatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2710 | Personalens källskatt | 9 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 9 000 |
Kvarskatt och återbetalning av skatt
Bokföra kvarskatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 15 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 15 000 |
Bokföra återbetalning av skatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 7 500 | |
| 2510 | Skatteskulder | 7 500 |
Ränteintäkter och räntekostnader
Bokföra ränteintäkt från Skatteverket
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 50 | |
| 8314 | Ränteintäkter från Skatteverket | 50 |
Bokföra räntekostnad på skattekontot
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8423 | Räntekostnader, ej avdragsgilla | 100 | |
| 1630 | Skattekonto | 100 |
Skattetillägg och förseningsavgifter
Bokföra skattetillägg
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6992 | Övriga ej avdragsgilla kostnader | 2 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 2 000 |
Bokföra förseningsavgift
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6992 | Övriga ej avdragsgilla kostnader | 1 250 | |
| 1630 | Skattekonto | 1 250 |
Övriga händelser på skattekontot
Bokföra återbetalning av felaktigt inbetald skatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 10 000 | |
| 1930 | Bankkonto | 10 000 |
Bokföra avräkning av tidigare skuld hos Skatteverket
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 5 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 5 000 |
Bokföra betalning av moms omvänd skattskyldighet
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2614 | Utgående moms vid omvänd skattskyldighet | 3 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 3 000 |
Viktigt att tänka på
- Alla skatter och avgifter hanteras via skattekontot och måste bokföras löpande.
- Räntekostnader på skattekontot är ej avdragsgilla och ska bokföras separat.
- Se över skattekontot regelbundet via Skatteverkets e-tjänst för att undvika oväntade betalningar.
Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra preliminärskatt och bokföra kvarskatt.