Bokföra momsredovisning – Så konterar du momsdeklarationen korrekt
Alla företag som är momsregistrerade måste redovisa och bokföra sin moms. Momsredovisningen görs i en momsdeklaration där företag rapporterar utgående moms (moms på försäljning) och ingående moms (moms på inköp). Skillnaden mellan dessa avgör om företaget ska betala moms eller få tillbaka moms.
Här går vi igenom hur du bokför momsredovisning korrekt.
Steg 1: Bokföra momsredovisning
Företag redovisar vanligtvis moms månadsvis, kvartalsvis eller årsvis. När momsdeklarationen är klar bokförs den för att nollställa momskontona inför nästa period.
Exempel: Momsdeklaration visar att företaget ska betala 12 500 kr i moms.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2611 | Utgående moms 25 % | 10 000 | |
| 2641 | Ingående moms | 2 500 | |
| 2650 | Momsredovisning | 12 500 |
Här nollställs momskontona och summan överförs till konto 2650 (Momsredovisning).
Steg 2: Bokföra betalning av moms
När företaget betalar momsen till Skatteverket, bokförs betalningen.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2650 | Momsredovisning | 12 500 | |
| 1630 | Skattekonto | 12 500 |
Bokföra momsredovisning vid moms att få tillbaka
Om företaget har mer ingående moms än utgående moms, innebär det att företaget ska få tillbaka moms från Skatteverket.
Exempel: Momsdeklaration visar att företaget ska få tillbaka 5 000 kr i moms.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2650 | Momsredovisning | 5 000 | |
| 2641 | Ingående moms | 5 000 |
När återbetalningen kommer in på skattekontot:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 5 000 | |
| 2650 | Momsredovisning | 5 000 |
Vanliga frågor om momsredovisning
Hur ofta ska moms redovisas?
- Månadsvis – För företag med hög omsättning.
- Kvartalsvis – För mindre företag.
- Årsvis – För vissa enskilda firmor och mindre aktiebolag.
Vad händer om jag betalar momsen för sent?
Om momsen betalas för sent kan företaget behöva betala ränta och förseningsavgifter. Dessa bokförs så här:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8423 | Räntekostnader, ej avdragsgilla | 200 | |
| 1630 | Skattekonto | 200 |
Viktigt att tänka på
- Momsredovisning nollställer momskontona varje period.
- Vid moms att betala används konto 2650 tills betalningen görs.
- Vid moms att få tillbaka används 2650 för att registrera fordran tills återbetalningen sker.
Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra skattekonto och bokföra utgående moms.