Bokföra utgående moms – Så konterar du moms på försäljning
Utgående moms är den moms som företag lägger på vid försäljning av varor och tjänster. Denna moms ska redovisas och betalas till Skatteverket. Det är viktigt att använda rätt momssats och att bokföra momsen korrekt.
Här går vi igenom hur du bokför utgående moms vid olika momssatser.
Vad är utgående moms?
- Utgående moms är den moms som företaget lägger på vid försäljning av varor och tjänster.
- Redovisas till Skatteverket genom momsdeklarationen.
- Momssatser i Sverige:
- 25 % – Standardmomssats för de flesta varor och tjänster.
- 12 % – Gäller för livsmedel, hotell och restaurang.
- 6 % – Gäller för tidningar, böcker och kultur.
Bokföra utgående moms vid försäljning av varor (25 % moms)
Exempel: Företaget säljer varor för 10 000 kr exkl. moms. Utgående moms är 2 500 kr.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 12 500 | |
| 3010 | Försäljning varor | 10 000 | |
| 2611 | Utgående moms 25 % | 2 500 |
När kunden betalar:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Bankkonto | 12 500 | |
| 1510 | Kundfordringar | 12 500 |
Bokföra utgående moms vid försäljning av tjänster (25 % moms)
Exempel: Företaget säljer en tjänst för 8 000 kr exkl. moms. Utgående moms är 2 000 kr.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 10 000 | |
| 3041 | Försäljning tjänster | 8 000 | |
| 2611 | Utgående moms 25 % | 2 000 |
Bokföra utgående moms vid försäljning med 12 % moms
Exempel: Företaget säljer livsmedel för 10 000 kr exkl. moms. Utgående moms är 1 200 kr.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 11 200 | |
| 3010 | Försäljning varor | 10 000 | |
| 2612 | Utgående moms 12 % | 1 200 |
Bokföra utgående moms vid försäljning med 6 % moms
Exempel: Företaget säljer böcker för 5 000 kr exkl. moms. Utgående moms är 300 kr.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 5 300 | |
| 3010 | Försäljning varor | 5 000 | |
| 2613 | Utgående moms 6 % | 300 |
Viktigt att tänka på
- Använd rätt momssats beroende på vara eller tjänst.
- Utgående moms ska redovisas i momsdeklarationen och betalas till Skatteverket.
- Vid försäljning utanför Sverige kan särskilda momsregler gälla.
Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra momsredovisning och bokföra försäljning till EU.