Bokföra försäljning till EU – Så konterar du intäkter och moms
När ett företag säljer varor eller tjänster till kunder inom EU gäller särskilda momsregler beroende på om köparen är ett företag eller en privatperson. Här går vi igenom hur du bokför försäljning till EU korrekt.
Vad gäller vid försäljning till EU?
- Omvänd skattskyldighet – Vid försäljning till företag (B2B) inom EU med giltigt VAT-nummer tas ingen svensk moms ut.
- Moms vid försäljning till privatpersoner – Om du säljer till privatpersoner inom EU kan du behöva redovisa moms i det landet, beroende på omsättning.
- Periodisk sammanställning – Momsfri försäljning till EU-företag ska rapporteras till Skatteverket via en periodisk sammanställning.
Bokföra försäljning av varor till EU (B2B)
Om du säljer varor till ett företag inom EU med giltigt VAT-nummer, ska fakturan vara utan moms.
Exempel: Försäljning av varor för 10 000 kr till ett företag i Tyskland
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 10 000 | |
| 3055 | Försäljning varor till EU | 10 000 |
Eftersom köparen är ett företag inom EU, används 0 % moms och försäljningen redovisas i den periodiska sammanställningen.
När kunden betalar:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Bankkonto | 10 000 | |
| 1510 | Kundfordringar | 10 000 |
Bokföra försäljning av tjänster till EU (B2B)
Vid försäljning av tjänster till företag inom EU gäller huvudregeln att mottagaren ska redovisa momsen (omvänd skattskyldighet).
Exempel: Försäljning av tjänster för 5 000 kr till ett företag i Frankrike
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 5 000 | |
| 3048 | Försäljning av tjänster till EU | 5 000 |
Momsen är 0 %, men försäljningen ska redovisas i den periodiska sammanställningen.
Bokföra försäljning till privatpersoner inom EU (B2C)
Om du säljer till privatpersoner inom EU gäller momsregler för distansförsäljning. Om din försäljning överstiger en viss gräns i ett EU-land kan du behöva registrera dig för moms där och använda OSS-systemet (One Stop Shop).
Exempel: Försäljning av varor till privatperson i Spanien, 12 % moms
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 11 200 | |
| 3051 | Försäljning varor inom EU (B2C) | 10 000 | |
| 2612 | Utgående moms 12 % | 1 200 |
Här läggs svensk moms på om distansförsäljningsreglerna inte gäller.
Viktigt att tänka på
- Omvänd skattskyldighet gäller vid försäljning till företag inom EU.
- Periodisk sammanställning måste lämnas in till Skatteverket vid momsfria EU-försäljningar.
- Vid försäljning till privatpersoner inom EU kan du behöva registrera dig för moms i mottagarlandet.
Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra försäljning utanför EU och bokföra momsredovisning.