Bokföra renovering av kontor – Så konterar du förbättringsutgifter och underhåll
När ett företag renoverar sitt kontor måste kostnaderna bokföras korrekt. Beroende på om renoveringen räknas som underhåll eller förbättringsutgift påverkas avdragsrätten och hur kostnaden ska hanteras i bokföringen.
Här går vi igenom hur du bokför renovering av kontor korrekt.
Vad är skillnaden mellan underhåll och investering?
- Underhåll – Åtgärder för att behålla kontorets befintliga skick, exempelvis målning eller reparationer. Bokförs som en kostnad direkt.
- Förbättringsutgift (investering) – Åtgärder som ökar kontorets värde eller förändrar dess funktion, exempelvis en ny ventilation eller ombyggnad. Bokförs som en tillgång och skrivs av över tid.
Bokföra underhåll av kontor (direkt kostnad)
Om renoveringen är ett underhåll bokförs den som en kostnad direkt.
Exempel: Företaget målar om kontoret för 25 000 kr inkl. moms (20 000 kr exkl. moms).
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 5060 | Underhåll av lokaler | 20 000 | |
| 2641 | Ingående moms 25 % | 5 000 | |
| 1930 | Bankkonto | 25 000 |
Bokföra förbättringsutgift (investering)
Om renoveringen innebär en förbättring av lokalen, bokförs den som en tillgång och skrivs av över tid.
Exempel: Företaget bygger om kontoret och installerar glasväggar för 100 000 kr exkl. moms.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1110 | Byggnader och mark | 100 000 | |
| 2641 | Ingående moms 25 % | 25 000 | |
| 1930 | Bankkonto | 125 000 |
Om förbättringen ska skrivas av över 10 år:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7830 | Avskrivningar byggnader | 10 000 | |
| 1110 | Byggnader och mark | 10 000 |
Bokföra hyresgästanpassning
Om företaget hyr lokalen och gör anpassningar för verksamheten kan det bokföras som hyresgästanpassning.
Exempel: Företaget installerar ny belysning i en hyrd lokal för 50 000 kr exkl. moms.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1160 | Förbättringsutgift på annans fastighet | 50 000 | |
| 2641 | Ingående moms 25 % | 12 500 | |
| 1930 | Bankkonto | 62 500 |
Hyresgästanpassningar skrivs oftast av på den förväntade hyrestiden.
Viktigt att tänka på
- Underhåll bokförs som en kostnad direkt.
- Förbättringsutgifter bokförs som en tillgång och skrivs av över tid.
- Vid hyresgästanpassning bokförs kostnaden separat och skrivs av baserat på hyrestiden.
Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra lokalhyra och bokföra inventarier.