Bokföra lön – Så konterar du löner, skatter och arbetsgivaravgifter
När ett företag betalar ut lön till anställda måste löneutbetalningen bokföras korrekt. Detta inkluderar bruttolön, arbetsgivaravgifter och skatteavdrag. Här går vi igenom hur du konterar löner på rätt sätt.
Vad ingår i lönebokföring?
När du bokför lön behöver du hantera följande delar:
- Bruttolön – Den lön som den anställde tjänat in före skatt.
- Nettolön – Det belopp som den anställde får utbetalt efter skatteavdrag.
- Preliminär skatt – Den skatt som dras från lönen och betalas till Skatteverket.
- Arbetsgivaravgifter – De avgifter som arbetsgivaren betalar till Skatteverket.
Bokföra löneutbetalning
Exempel: Företaget betalar ut en lön på 30 000 kr till en anställd. Skatten är 9 000 kr och arbetsgivaravgifterna är 9 810 kr (32,7 % av bruttolönen).
När lönen bokförs:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7010 | Löner till anställda | 30 000 | |
| 2710 | Personalens källskatt | 9 000 | |
| 7510 | Arbetsgivaravgifter | 9 810 | |
| 2731 | Lagstadgade arbetsgivaravgifter | 9 810 | |
| 1930 | Bankkonto | 21 000 |
Här bokförs bruttolönen som en kostnad och skatten som en skuld till Skatteverket. Nettolönen betalas ut till den anställde.
Bokföra betalning av skatt och arbetsgivaravgifter
Den 12:e i månaden efter löneutbetalningen ska arbetsgivaravgifter och avdragen skatt betalas till Skatteverket.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2710 | Personalens källskatt | 9 000 | |
| 2731 | Lagstadgade arbetsgivaravgifter | 9 810 | |
| 1930 | Bankkonto | 18 810 |
Nu är skulden till Skatteverket reglerad.
Bokföra förmåner och avdrag
Om den anställde har en förmån, till exempel en tjänstebil, påverkar det lönebokföringen.
Exempel: Den anställde har en bilförmån på 3 000 kr per månad.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7399 | Skattepliktiga förmåner | 3 000 | |
| 7010 | Löner till anställda | 3 000 |
Förmånen ökar den beskattningsbara inkomsten men påverkar inte nettolönen.
Viktigt att tänka på
- Löneutbetalningar påverkar både balans- och resultaträkningen.
- Arbetsgivaravgifter och skatt ska betalas till Skatteverket senast den 12:e varje månad.
- Förmåner påverkar den anställdes beskattningsbara inkomst men inte nettolönen.
Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra arbetsgivaravgifter och bokföra personalförmåner.