Bokföra arbetsgivaravgifter – Så konterar du sociala avgifter korrekt
Arbetsgivaravgifter är en avgift som arbetsgivare betalar till Skatteverket baserat på de löner som betalas ut till anställda. Dessa avgifter ska bokföras korrekt och betalas in tillsammans med avdragen preliminärskatt.
Här går vi igenom hur du bokför arbetsgivaravgifter månadsvis.
Vad är arbetsgivaravgifter?
Arbetsgivaravgifter består av flera delar och går till pension, sjukförsäkring och andra sociala trygghetssystem. Den totala avgiften är normalt 31,42 % av bruttolönen men kan variera beroende på ålder och anställningsform.
Exempel på arbetsgivaravgifter:
- Allmän löneavgift
- Ålderspensionsavgift
- Sjukförsäkringsavgift
Företaget redovisar arbetsgivaravgifter och preliminärskatt i arbetsgivardeklarationen varje månad.
Bokföra arbetsgivaravgifter vid löneutbetalning
Exempel: Företaget betalar ut en lön på 30 000 kr till en anställd. Arbetsgivaravgifterna är 31,42 %, vilket motsvarar 9 426 kr.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7010 | Löner till anställda | 30 000 | |
| 7510 | Arbetsgivaravgifter | 9 426 | |
| 2710 | Personalens källskatt | 9 000 | |
| 2731 | Lagstadgade arbetsgivaravgifter | 9 426 | |
| 1930 | Bankkonto | 21 000 |
Här bokförs arbetsgivaravgifter som en skuld på konto 2731 tills de betalas till Skatteverket.
Bokföra betalning av arbetsgivaravgifter till Skatteverket
När arbetsgivaravgifterna och personalskatten betalas till Skatteverket:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2731 | Lagstadgade arbetsgivaravgifter | 9 426 | |
| 2710 | Personalens källskatt | 9 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 18 426 |
Bokföra sänkta arbetsgivaravgifter (ungdomar eller forskning)
Om företaget har nedsatta arbetsgivaravgifter, exempelvis för unga anställda, bokförs den lägre avgiften.
Exempel: Arbetsgivaravgiften är sänkt till 10,21 % för en anställd under 23 år.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7510 | Arbetsgivaravgifter | 3 063 | |
| 2731 | Lagstadgade arbetsgivaravgifter | 3 063 |
Viktigt att tänka på
- Arbetsgivaravgifter ska redovisas och betalas till Skatteverket varje månad.
- För vissa anställda kan arbetsgivaravgifterna vara lägre, t.ex. unga under 23 år.
- Arbetsgivaravgifter bokförs som en skuld och betalas via skattekontot.
Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra löner och bokföra skattekonto.