Bokföra köp av tjänst – Så konterar du tjänsteinköp inom och utanför Sverige
När företag köper tjänster måste inköpet bokföras korrekt beroende på om tjänsten köps från Sverige, EU eller ett land utanför EU. Momsreglerna skiljer sig åt och i vissa fall gäller omvänd skattskyldighet, där köparen själv måste redovisa moms.
Här går vi igenom hur du bokför köp av tjänster korrekt.
Bokföra köp av tjänst inom Sverige
Vid köp av en tjänst från ett svenskt företag läggs 25 % moms på fakturan i de flesta fall.
Exempel: Företaget köper en konsulttjänst för 12 500 kr inkl. moms (10 000 kr exkl. moms).
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6540 | Konsultkostnader | 10 000 | |
| 2641 | Ingående moms 25 % | 2 500 | |
| 1930 | Bankkonto | 12 500 |
Eftersom tjänsten är köpt från ett svenskt företag, hanteras momsen normalt.
Bokföra köp av tjänst från EU (omvänd skattskyldighet)
Vid köp av tjänster från ett annat EU-land gäller omvänd skattskyldighet, vilket innebär att köparen själv ska redovisa både ingående och utgående moms.
Exempel: Företaget köper en digital tjänst från ett företag i Tyskland för 5 000 kr (ingen moms på fakturan).
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6540 | Konsultkostnader | 5 000 | |
| 2641 | Ingående moms vid omvänd skattskyldighet | 1 250 | |
| 2614 | Utgående moms vid omvänd skattskyldighet | 1 250 | |
| 1930 | Bankkonto | 5 000 |
Här bokförs både ingående och utgående moms, vilket gör att momsen går jämnt ut i momsdeklarationen.
Bokföra köp av tjänst från land utanför EU
Vid köp av tjänster från länder utanför EU gäller också omvänd skattskyldighet, men momsen redovisas annorlunda.
Exempel: Företaget köper en tjänst från USA för 8 000 kr (ingen moms på fakturan).
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6540 | Konsultkostnader | 8 000 | |
| 2641 | Ingående moms vid omvänd skattskyldighet | 2 000 | |
| 2614 | Utgående moms vid omvänd skattskyldighet | 2 000 | |
| 1930 | Bankkonto | 8 000 |
Även här bokförs både ingående och utgående moms, vilket gör att momsen går jämnt ut.
Viktigt att tänka på
- Inköp av tjänster inom Sverige hanteras med vanlig moms (oftast 25 %).
- Vid köp från EU gäller omvänd skattskyldighet – företaget redovisar både ingående och utgående moms.
- Vid köp från länder utanför EU redovisas moms på samma sätt som vid EU-köp.
Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra inköp av varor från EU och bokföra momsredovisning.