Bokföra inköp av varor från EU – Så konterar du moms och kostnader
När ett företag köper varor från ett annat EU-land gäller särskilda regler för moms. Istället för att leverantören lägger på moms, ska köparen själv redovisa både utgående och ingående moms enligt omvänd skattskyldighet.
Här går vi igenom hur du bokför inköp av varor från EU korrekt.
Vad gäller vid inköp av varor från EU?
- Omvänd skattskyldighet – Företaget ska själv beräkna och redovisa både ingående och utgående moms.
- Momsregistrering krävs – Båda parter måste ha ett giltigt VAT-nummer för att omvänd moms ska gälla.
- Momsrapportering – Beloppen ska redovisas i momsdeklarationen och i periodisk sammanställning till Skatteverket.
Bokföra inköp av varor från EU enligt faktureringsmetoden
Exempel: Företaget köper varor från en leverantör i Tyskland för 10 000 kr. Ingen moms debiteras på fakturan, men företaget måste själv redovisa 25 % moms (2 500 kr).
När fakturan tas emot:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 4011 | Varuinköp från EU | 10 000 | |
| 2645 | Ingående moms på inköp från EU | 2 500 | |
| 2614 | Utgående moms på inköp från EU | 2 500 | |
| 2440 | Leverantörsskulder | 10 000 |
Här bokförs både ingående och utgående moms, vilket gör att momsen går jämnt ut i momsdeklarationen.
När fakturan betalas:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2440 | Leverantörsskulder | 10 000 | |
| 1930 | Bankkonto | 10 000 |
Bokföra inköp av varor från EU enligt kontantmetoden
Vid kontantmetoden bokförs inköpet och momsen först vid betalning.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 4011 | Varuinköp från EU | 10 000 | |
| 2645 | Ingående moms på inköp från EU | 2 500 | |
| 2614 | Utgående moms på inköp från EU | 2 500 | |
| 1930 | Bankkonto | 10 000 |
Viktigt att tänka på
- Omvänd skattskyldighet gäller – Du ska själv beräkna och redovisa moms vid EU-inköp.
- Kontrollera VAT-nummer – Se till att leverantörens och ditt eget momsregistreringsnummer är giltiga.
- Redovisa i periodisk sammanställning – Inköp från EU ska rapporteras till Skatteverket.
Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra inköp av varor utanför EU och bokföra momsredovisning.