Bokföra inköp av varor utanför EU – Så konterar du tull och moms
När ett företag köper varor från ett land utanför EU gäller andra regler än vid handel inom EU. Företaget måste betala importmoms och tull, och momsen redovisas direkt till Skatteverket istället för att faktureras av leverantören.
Här går vi igenom hur du bokför inköp av varor från länder utanför EU på rätt sätt.
Vad gäller vid inköp av varor utanför EU?
- Tullavgift – Tullverket kan ta ut en avgift beroende på varans typ och ursprungsland.
- Importmoms – Företaget betalar moms på varans tullvärde, frakt och tull.
- Omvänd skattskyldighet gäller inte – Istället redovisas importmoms direkt till Skatteverket.
Bokföra inköp av varor utanför EU enligt faktureringsmetoden
Exempel: Företaget köper varor från USA för 10 000 kr. Tullverket debiterar en tullavgift på 500 kr och importmomsen är 2 625 kr.
När fakturan från leverantören tas emot:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 4015 | Varuinköp utanför EU | 10 000 | |
| 2440 | Leverantörsskulder | 10 000 |
När tullverket fakturerar tullavgift och importmoms:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 5720 | Tullavgifter | 500 | |
| 2641 | Ingående moms | 2 625 | |
| 2440 | Leverantörsskulder | 3 125 |
När betalning sker:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2440 | Leverantörsskulder | 13 125 | |
| 1930 | Bankkonto | 13 125 |
Bokföra inköp av varor utanför EU enligt kontantmetoden
Vid kontantmetoden bokförs inköpet, tull och moms direkt vid betalning.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 4015 | Varuinköp utanför EU | 10 000 | |
| 5720 | Tullavgifter | 500 | |
| 2641 | Ingående moms | 2 625 | |
| 1930 | Bankkonto | 13 125 |
Viktigt att tänka på
- Tull och importmoms ska redovisas till Skatteverket.
- Företaget får tillbaka ingående moms på importen i momsdeklarationen.
- Tullsatser varierar beroende på varutyp och land, kontrollera alltid med Tullverket.
Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra inköp av varor från EU och bokföra momsredovisning.