Bokföra ingående moms – Så konterar du moms på inköp
Ingående moms är den moms som företag betalar på inköp av varor och tjänster. Denna moms är avdragsgill för momsregistrerade företag och bokförs för att senare kunna kvittas mot utgående moms i momsredovisningen.
I denna guide går vi igenom hur du bokför ingående moms korrekt, både enligt faktureringsmetoden och kontantmetoden.
Vad är ingående moms?
Ingående moms är den moms som ett företag betalar när det köper in varor och tjänster. Den kan kvittas mot utgående moms (den moms som företaget tar ut vid försäljning) i momsdeklarationen.
Företag som är momsregistrerade har rätt att dra av ingående moms på sina inköp, förutsatt att inköpet är kopplat till verksamheten.
Bokföra ingående moms enligt faktureringsmetoden
Vid faktureringsmetoden bokförs inköpet och momsen när fakturan tas emot, och betalningen registreras vid ett senare tillfälle.
Exempel: Inköp av varor med 25 % moms
Ett företag köper varor för 10 000 kr exklusive moms (25 % moms). Fakturan tas emot.
När fakturan tas emot:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 4010 | Varuinköp | 10 000 | |
| 2641 | Ingående moms | 2 500 | |
| 2440 | Leverantörsskulder | 12 500 |
När fakturan betalas:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2440 | Leverantörsskulder | 12 500 | |
| 1930 | Bankkonto | 12 500 |
Bokföra ingående moms enligt kontantmetoden
Vid kontantmetoden bokförs kostnaden och momsen först när betalningen sker.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 4010 | Varuinköp | 10 000 | |
| 2641 | Ingående moms | 2 500 | |
| 1930 | Bankkonto | 12 500 |
Bokföra ingående moms vid inköp av tjänster
Om företaget köper en tjänst med 25 % moms:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6540 | Konsultkostnader | 8 000 | |
| 2641 | Ingående moms | 2 000 | |
| 2440 | Leverantörsskulder | 10 000 |
Bokföra ingående moms vid EU-inköp
Vid inköp från EU ska omvänd skattskyldighet tillämpas. Det innebär att både ingående och utgående moms ska bokföras.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 4011 | Varuinköp EU | 10 000 | |
| 2641 | Ingående moms | 2 500 | |
| 2614 | Utgående moms EU 25 % | 2 500 | |
| 2440 | Leverantörsskulder | 10 000 |
Här bokförs både ingående och utgående moms, vilket gör att momsen går jämnt ut i momsdeklarationen.
Viktigt att tänka på
- Momsregistrering krävs – Endast momsregistrerade företag får dra av ingående moms.
- Korrekt momssats – Kontrollera om momsen är 25 %, 12 % eller 6 % beroende på varor och tjänster.
- EU-inköp kräver omvänd moms – Vid inköp från andra EU-länder ska både ingående och utgående moms bokföras.
Vill du lära dig mer om moms? Läs även vår guide om bokföra utgående moms och momsredovisning.