Bokföra gåva till anställd – Så konterar du skattefria och skattepliktiga gåvor
Företag kan ge gåvor till sina anställda vid olika tillfällen, men det finns tydliga regler för när en gåva är skattefri och när den blir skattepliktig. Här går vi igenom hur du bokför gåvor till anställda korrekt.
När är en gåva skattefri?
En gåva är skattefri för den anställde om den uppfyller Skatteverkets kriterier:
- Julgåva – Skattefri om värdet inte överstiger 550 kr inkl. moms (gäller för inkomstår 2024 och 2025).
- Jubileumsgåva – Skattefri vid företagsjubileum (t.ex. 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum) om värdet inte överstiger 1 650 kr inkl. moms.
- Minnesgåva – Skattefri vid pensionering eller lång anställning (minst 20 år) om värdet inte överstiger 15 000 kr inkl. moms.
Om gåvans värde överstiger beloppsgränsen blir hela gåvan skattepliktig.
Bokföra skattefri gåva till anställd
Exempel: Företaget köper en julgåva för 550 kr inkl. moms (440 kr exkl. moms).
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7631 | Personalrepresentation, avdragsgill | 440 | |
| 2641 | Ingående moms | 110 | |
| 1930 | Bankkonto | 550 |
Eftersom gåvan är skattefri, påverkar den inte arbetsgivaravgifter eller skatteavdrag.
Bokföra skattepliktig gåva till anställd
Om en gåva överstiger beloppsgränsen blir den helt skattepliktig och ska hanteras som lön.
Exempel: Företaget köper en gåva för 1 200 kr inkl. moms.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7610 | Personalens skattepliktiga förmåner | 960 | |
| 2641 | Ingående moms | 240 | |
| 2710 | Personalens källskatt | 300 | |
| 7510 | Arbetsgivaravgifter | 314 | |
| 1930 | Bankkonto | 1 200 |
Här ska den anställde betala skatt på gåvans värde och företaget betalar arbetsgivaravgifter.
Viktigt att tänka på
- Håll koll på beloppsgränser – Om gåvan överstiger gränsen blir den helt skattepliktig.
- Skattefria gåvor påverkar inte arbetsgivaravgifter – Skattepliktiga gåvor räknas däremot som lön.
- Gåvor får inte vara kontanter – Presentkort som inte kan bytas mot pengar är godkända enligt Skatteverket.
Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra personalförmåner och bokföra representation.