Bokföra traktamente – Så konterar du skattefritt och skattepliktigt traktamente
Traktamente är en ersättning som företag kan betala ut till anställda vid tjänsteresor för att täcka ökade levnadskostnader. Det finns både skattefritt och skattepliktigt traktamente, beroende på hur länge resan varar och om fri kost ingår.
Här går vi igenom hur du bokför traktamente korrekt.
Vad är traktamente?
Traktamente är en ersättning som ges till anställda vid tjänsteresor för att täcka kostnader för mat och boende. Det finns olika typer av traktamente:
- Skattefritt traktamente – Om resan är längre än 50 km från bostaden och varar mer än en dag kan traktamente betalas ut skattefritt upp till ett fast belopp som bestäms av Skatteverket.
- Skattepliktigt traktamente – Om traktamentet överstiger schablonbeloppen eller om arbetsgivaren står för vissa måltider, blir en del av ersättningen skattepliktig.
Hos Skatteverket hittar du aktuella schablonbelopp.
Bokföra skattefritt traktamente
Exempel: En anställd är på tjänsteresa i Sverige i en hel dag och får skattefritt traktamente på 280 kr.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7321 | Skattefritt traktamente | 280 | |
| 1930 | Bankkonto | 280 |
Eftersom traktamentet är skattefritt, påverkar det inte lönebeskattningen.
Bokföra skattepliktigt traktamente
Om arbetsgivaren betalar ut ett traktamente som överstiger det skattefria beloppet, blir den överskjutande delen skattepliktig.
Exempel: En anställd får 500 kr i traktamente per dag, varav 280 kr är skattefritt och 220 kr är skattepliktigt.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7321 | Skattefritt traktamente | 280 | |
| 7399 | Skattepliktiga ersättningar | 220 | |
| 1930 | Bankkonto | 500 |
Den skattepliktiga delen bokförs som en lönekostnad.
Bokföra traktamente via lön
Om traktamentet betalas ut tillsammans med lönen, bokförs det på samma sätt som löneutbetalningar.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7321 | Skattefritt traktamente | 280 | |
| 7399 | Skattepliktiga ersättningar | 220 | |
| 2710 | Personalens källskatt | 66 | |
| 1930 | Bankkonto | 434 |
Här har vi räknat med att den anställde betalar 30 % skatt på det skattepliktiga traktamentet.
Viktigt att tänka på
- Spara underlag – En körjournal eller reseräkning ska alltid finnas för att motivera traktamenteutbetalningen.
- Skatteverket fastställer schablonbelopp – Kontrollera alltid de aktuella beloppen för traktamente.
- Fri kost påverkar traktamentet – Om arbetsgivaren står för måltider ska traktamentet reduceras.
Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra resekostnader och bokföra representation.