Bokföra telefonabonnemang – Exempel med faktureringsmetoden och kontantmetoden
När du har ett telefonabonnemang i företaget behöver du bokföra kostnaden korrekt. Beroende på om du använder faktureringsmetoden eller kontantmetoden kan bokföringen se lite olika ut. Här går vi igenom båda metoderna samt hur du hanterar moms och förmånsbeskattning vid privat användning.
När är telefonabonnemang avdragsgillt?
Telefonabonnemang är avdragsgillt om det används i företagets verksamhet, exempelvis för kundkontakt, affärsmöten eller annan affärsverksamhet. För att kostnaden ska vara avdragsgill krävs:
- Abonnemanget används i tjänsten.
- En faktura finns som underlag.
- Momsen hanteras korrekt.
Om abonnemanget används både privat och i tjänsten kan en del av kostnaden behöva bokföras som en förmån.
Bokföra telefonabonnemang enligt faktureringsmetoden
Faktureringsmetoden innebär att du bokför kostnaden när fakturan kommer och sedan registrerar betalningen vid ett senare tillfälle.
När fakturan tas emot:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6212 | Mobiltelefon | 400 | |
| 2641 | Ingående moms | 100 | |
| 2440 | Leverantörsskulder | 500 |
Här bokförs kostnaden som en skuld till leverantören på konto 2440 (Leverantörsskulder) tills betalningen sker.
När fakturan betalas:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2440 | Leverantörsskulder | 500 | |
| 1930 | Bankkonto | 500 |
Nu bokförs betalningen, och skulden till leverantören försvinner.
Bokföra telefonabonnemang enligt kontantmetoden
Vid kontantmetoden bokförs kostnaden först när betalningen sker. Då ser konteringen ut så här:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6212 | Mobiltelefon | 400 | |
| 2641 | Ingående moms | 100 | |
| 1930 | Bankkonto | 500 |
Här sker bokföringen vid betalningstillfället, utan att en leverantörsskuld registreras.
Bokföra telefonabonnemang med delvis privat användning
Om telefonen används både privat och i tjänsten kan den privata delen behöva bokföras som en förmån. Här visar vi ett exempel med faktureringsmetoden.
När fakturan tas emot:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6212 | Mobiltelefon | 400 | |
| 2641 | Ingående moms | 100 | |
| 2440 | Leverantörsskulder | 500 |
När fakturan betalas:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2440 | Leverantörsskulder | 500 | |
| 1930 | Bankkonto | 500 |
Om 30 % av abonnemanget är privat:
Eftersom den anställde har använt abonnemanget till 30 % privat, ska den delen bokföras som en förmån. Det innebär att företaget får en intäkt motsvarande den privata användningen och den anställde beskattas för detta.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7399 | Skattepliktiga förmåner | 150 | |
| 2710 | Personalens källskatt | 150 | |
| 6212 | Mobiltelefon | 150 | |
| 7390 | Övriga kostnadsersättningar | 150 |
Här redovisas den privata delen som en förmån, vilket innebär att den anställde ska beskattas för detta belopp.
Viktigt att tänka på
- Spara alltid fakturan – Bokföringslagen kräver underlag för alla affärshändelser.
- Kontrollera momsen – Telefonabonnemang inom Sverige har moms, medan vissa internationella tjänster kan sakna moms.
- Välj rätt metod – Om du använder faktureringsmetoden bokför du fakturan när den kommer, medan kontantmetoden innebär att du bokför vid betalning.
- Hantering av privat användning – Om abonnemanget används privat ska en del bokföras som en skattepliktig förmån.
Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra internetabonnemang och bokföra programvara.