Bokföra kvarskatt – Så konterar du restskatt för företag och enskild firma

Kvarskatt, även kallad restskatt, uppstår när företag eller privatpersoner har betalat för lite skatt under året och måste betala in det resterande beloppet till Skatteverket. Hur kvarskatten bokförs beror på företagsformen.

Här går vi igenom hur du bokför kvarskatt korrekt i både enskild firma och aktiebolag.

Bokföra kvarskatt i enskild firma

I en enskild firma är företagaren och företaget samma juridiska person, vilket innebär att kvarskatt är en privat kostnad och ska inte bokföras i företagets resultat.

Exempel: Företagaren betalar kvarskatt på 15 000 kr från sitt privata konto

Eftersom kvarskatten är en privat kostnad, bokförs den som ett eget uttag.

Konto Kontonamn Debet Kredit
2013 Egna uttag 15 000
1930 Bankkonto 15 000

Denna kontering innebär att företagaren har tagit ut pengarna ur företaget för att betala sin skatt.

Bokföra kvarskatt i aktiebolag

I ett aktiebolag är företaget en egen juridisk person, vilket innebär att kvarskatt är en skuld för bolaget som ska bokföras när den fastställs och sedan betalas.

När kvarskatten fastställs (bokför som en skuld):

Konto Kontonamn Debet Kredit
2510 Skatteskulder 15 000
1630 Skattekonto 15 000

När kvarskatten betalas:

Konto Kontonamn Debet Kredit
1630 Skattekonto 15 000
1930 Bankkonto 15 000

I aktiebolag används konto 1630 (skattekonto) för att hantera skatter och betalningar till Skatteverket.

Bokföra ränta på kvarskatt

Om kvarskatten betalas för sent kan företaget behöva betala en ränta till Skatteverket. Denna ränta är en ej avdragsgill kostnad.

Exempel: Ränta på kvarskatt 500 kr

Konto Kontonamn Debet Kredit
8423 Räntekostnader, ej avdragsgilla 500
1930 Bankkonto 500

Viktigt att tänka på

Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra preliminärskatt och bokföra skatteskulder.