Bokföra bilförmån – Så konterar du bilförmån och förmånsskatt
Om en anställd eller en företagare i en enskild firma använder en företagsbil privat, räknas detta som en bilförmån som ska beskattas. Förmånen påverkar både lönebokföring och arbetsgivaravgifter.
Här går vi igenom hur du bokför bilförmån korrekt.
Vad är en bilförmån?
En bilförmån uppstår när en anställd eller en företagare använder en tjänstebil privat. Förmånen värderas enligt Skatteverkets schablonvärden och ska beskattas som lön.
Vid bokföring av bilförmån behöver du hantera:
- Förmånsvärdet – Det schablonmässiga värdet av att använda bilen privat.
- Arbetsgivaravgifter – Beräknas på förmånsvärdet och betalas av företaget.
- Förmånsskatt – Den anställde beskattas för bilförmånen som en del av sin lön.
Bokföra bilförmån för anställda
Exempel: En anställd har en bilförmån med ett förmånsvärde på 5 000 kr per månad. Arbetsgivaravgifterna är 1 635 kr (32,7 % av förmånsvärdet).
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7390 | Övriga personalkostnader | 5 000 | |
| 2710 | Personalens källskatt | 1 500 | |
| 7510 | Arbetsgivaravgifter | 1 635 | |
| 2731 | Lagstadgade arbetsgivaravgifter | 1 635 | |
| 1930 | Bankkonto | 1 865 |
Här bokförs bilförmånen som en skattepliktig förmån, och arbetsgivaravgifterna redovisas.
Bokföra bilförmån i enskild firma
I en enskild firma finns ingen lön, men bilförmånen ska ändå beskattas som en privat uttagsförmån.
Exempel: Företagaren använder firmans bil privat och förmånsvärdet är 5 000 kr.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2013 | Egna uttag | 5 000 | |
| 7399 | Skattepliktiga förmåner | 5 000 |
Eftersom företagaren beskattas för verksamhetens resultat, påverkar detta inte arbetsgivaravgifter som i ett aktiebolag.
Bokföra drivmedelsförmån
Om företaget betalar drivmedel för privat körning, ska även detta bokföras som en drivmedelsförmån.
Exempel: Drivmedelskostnaden för privat körning är 2 000 kr.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 5611 | Drivmedel för bil | 2 000 | |
| 7399 | Skattepliktiga förmåner | 2 000 |
Viktigt att tänka på
- Bilförmån är skattepliktig och ska redovisas som en förmån i lönebeskedet.
- Arbetsgivaravgifter ska betalas på bilförmånens värde i aktiebolag.
- I enskild firma bokförs bilförmån som ett eget uttag, inte som lön.
Vill du lära dig mer om bokföring? Läs även vår guide om bokföra eget uttag och bokföra drivmedelskostnader.