Bokföra bensin – Så konterar du drivmedelskostnader i företaget
Bensinkostnader är en vanlig utgift för företag som använder fordon i verksamheten. Beroende på om bilen ägs av företaget eller används privat påverkas bokföringen. Här går vi igenom hur du bokför bensinkostnader korrekt, med fokus på kortköp och milersättning.
När är bensinkostnader avdragsgilla?
Bensinkostnader är avdragsgilla om de gäller drivmedel för en företagsägd bil eller om den anställde använder sin privata bil i tjänsten och företaget ersätter kostnaden.
- Företagsbil – Bensinkostnaden är fullt avdragsgill och momsen kan dras av.
- Privat bil i tjänsten – Företaget kan ersätta den anställde med skattefri milersättning, men momsen får inte dras av.
Bokföra bensin betald med företagskort
Om företaget har en bil som används i verksamheten och köper bensin för 1 250 kr inklusive 25 % moms med företagskortet, bokförs det direkt vid betalningstillfället.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 5611 | Drivmedel för bil | 1 000 | |
| 2641 | Ingående moms | 250 | |
| 1930 | Bankkonto | 1 250 |
Eftersom kortköp registreras direkt, används kontantmetoden i de flesta fall.
Bokföra bensin betald privat (utlägg av anställd)
Om en anställd betalar bensin privat och företaget ersätter kostnaden:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 5611 | Drivmedel för bil | 1 000 | |
| 2641 | Ingående moms | 250 | |
| 2893 | Skulder till anställda | 1 250 |
När ersättningen betalas ut:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2893 | Skulder till anställda | 1 250 | |
| 1930 | Bankkonto | 1 250 |
Bokföra milersättning för privat bil
Om en anställd använder sin privata bil i tjänsten kan företaget betala ut skattefri milersättning. För 2024 gäller följande ersättningar:
- 25 kr per mil för bensin- och dieselbilar
- 12 kr per mil för elbilar
Om en anställd kör 100 mil med en bensinbil i tjänsten och får milersättning:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7331 | Skattefri bilersättning | 2 500 | |
| 1930 | Bankkonto | 2 500 |
Om samma resa görs med en elbil:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7331 | Skattefri bilersättning | 1 200 | |
| 1930 | Bankkonto | 1 200 |
Viktigt att tänka på
- Moms kan endast dras av på drivmedel för företagsbil.
- Milersättning för privat bil är skattefri men ingen moms får dras av.
- Spara alltid kvitton och körjournaler som underlag för bokföringen.
Vill du lära dig mer om bokföring av bilkostnader? Läs även vår guide om bokföra bilförsäkring och bokföra trängselskatt.